基礎設施建設稅收優惠+-
  • 國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半”
  • 農村電網維護費免征增值稅
農田水利建設稅收優惠+-
  • 縣級及縣級以下小型水力發電單位可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅
  • 水利設施用地免征城鎮土地使用稅
  • 農田水利設施占用耕地不征收耕地占用稅
  • 國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅
農民住宅建設稅收優惠+-
  • 農村居民占用耕地新建自用住宅減半征收耕地占用稅
  • 農村烈屬等優撫對象及低保農民新建自用住宅免征耕地占用稅

農村飲水工程稅收優惠

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  • 農村飲水安全工程新建項目投資經營所得企業所得稅“三免三減半”
  • 農村飲水安全工程免征增值稅
  • 農村飲水安全工程運營管理單位自用房產免征房產稅
  • 農村飲水安全工程運營管理單位自用土地免征城鎮土地使用稅
  • 建設農村飲水安全工程承受土地使用權免征契稅
  • 農村飲水安全工程免征印花稅
稅收政策 國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅"三免三減半"
享受主體 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的企業
優惠內容 企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。
享受條件 1.國家重點扶持的公共基礎設施項目,是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。
2.企業投資經營符合《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定條件和標準的公共基礎設施項目,采用一次核準、分批次(如碼頭、泊位、航站樓、跑道、路段、發電機組等)建設的,凡同時符合以下條件的,可按每一批次為單位計算所得,并享受企業所得稅“三免三減半”優惠:
(1)不同批次在空間上相互獨立。
(2)每一批次自身具備取得收入的功能。
(3)以每一批次為單位進行會計核算,單獨計算所得,并合理分攤期間費用。
政策依據 1.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條第二項
2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十七條、第八十九條
3.《財政部 國家稅務總局 國家發展和改革委員會關于公布〈公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄(2008年版)〉的通知》(財稅〔2008〕116號)
4.《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環境保護 節能節水項目企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅〔2012〕10號)
5.《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目享受企業所得稅優惠政策問題的補充通知》(財稅〔2014〕55號)
6.《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅優惠問題的通知》(國稅發〔2009〕80號)
優化土地資源配置稅收優惠+-
  • 轉讓土地使用權給農業生產者用于農業生產免征增值稅
  • 承包地流轉給農業生產者用于農業生產免征增值稅
  • 出租國有農用地給農業生產者用于農業生產免征增值稅
  • 直接用于農、林、牧、漁業生產用地免征城鎮土地使用稅
  • 農村集體經濟組織股份合作制改革免征契稅
  • 農村集體經濟組織清產核資免征契稅
  • 收回集體資產簽訂產權轉移書據免征印花稅
  • 農村土地、房屋確權登記不征收契稅
促進農業生產稅收優惠+-
  • 農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅
  • 進口種子種源免征進口環節增值稅
  • 進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅
  • 單一大宗飼料等在國內流通環節免征增值稅
  • 生產銷售有機肥免征增值稅
  • 滴灌產品免征增值稅
  • 生產銷售農膜免征增值稅
  • 批發零售種子、種苗、農藥、農機免征增值稅
  • 納稅人購進農業生產者銷售自產的免稅農業產品可以抵扣進項稅額
  • 農產品增值稅進項稅額核定扣除
  • 從事農、林、牧、漁業項目減免企業所得稅
  • 從事“四業”的個人暫不征收個人所得稅
  • 農業服務免征增值稅
  • 農用三輪車免征車輛購置稅
  • 捕撈、養殖漁船免征車船稅
  • 農村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅
支持新型農業經營主體發展稅收優惠+-
  • “公司+農戶”經營模式銷售畜禽免征增值稅
  • “公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業生產減免企業所得稅
  • 農民專業合作社銷售本社成員生產的農產品免征增值稅
  • 農民專業合作社向本社成員銷售部分農用物資免征增值稅
  • 購進農民專業合作社銷售的免稅農產品可以抵扣進項稅額
  • 農民專業合作社與本社成員簽訂的涉農購銷合同免征印花稅
促進農產品流通稅收優惠+-
  • 蔬菜流通環節免征增值稅
  • 部分鮮活肉蛋產品流通環節免征增值稅
  • 農產品批發市場、農貿市場免征房產稅
  • 農產品批發市場、農貿市場免征城鎮土地使用稅
  • 國家指定收購部門訂立農副產品收購合同免征印花稅
促進農業資源綜合利用稅收優惠+-
  • 以部分農林剩余物為原料生產燃料電力熱力實行增值稅即征即退100%
  • 以部分農林剩余物為原料生產資源綜合利用產品實行增值稅即征即退70%
  • 以廢棄動植物油為原料生產生物柴油等實行增值稅即征即退70%
  • 以農作物秸稈為原料生產紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%
  • 以鋸末等原料生產的人造板及其制品實行減按90%計入收入總額
  • 以農作物秸稈及殼皮等原料生產電力等產品實行減按90%計入企業所得稅收入總額
  • 沼氣綜合開發利用享受企業所得稅“三免三減半”
稅收政策 轉讓土地使用權給農業生產者用于農業生產免征增值稅
享受主體 轉讓土地使用權的納稅人
優惠內容 將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產,免征增值稅。
享受條件 1.土地使用權轉讓給農業生產者。
2.農業生產者取得土地使用權后用于農業生產。
政策依據 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第(三十五)項
小微企業稅收優惠+-
  • 增值稅小規模納稅人銷售額限額內免征增值稅
  • 小型微利企業減免企業所得稅
  • 增值稅小規模納稅人減免地方“六稅兩費”
  • 符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金
  • 符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業建設費
重點群體創業就業稅收優惠+-
  • 重點群體創業稅收扣減
  • 吸納重點群體就業稅收扣減
  • 殘疾人創業免征增值稅
  • 安置殘疾人就業的單位和個體戶增值稅即征即退
  • 特殊教育校辦企業安置殘疾人就業增值稅即征即退
  • 安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除
  • 安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅
稅收政策 增值稅小規模納稅人銷售額限額內免征增值稅
享受主體 增值稅小規模納稅人
優惠內容 自2019年1月1日至2021年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。
享受條件 1.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
2.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。
政策依據 1.《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條
2.《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(2019年第4號)
銀行類金融機構貸款稅收優惠+-
  • 金融機構農戶小額貸款利息收入免征增值稅
  • 金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
  • 金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
  • 中國郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉農貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅
  • 金融企業涉農和中小企業貸款損失準備金稅前扣除
  • 金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
  • 農村信用社等金融機構提供金融服務可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅
  • 中國農業銀行三農金融事業部涉農貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅
  • 金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅
小額貸款公司貸款稅收優惠+-
  • 小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅
  • 小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
  • 小額貸款公司貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除
融資擔保及再擔保業務稅收優惠+-
  • 為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免征增值稅
  • 中小企業融資(信用)擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除
農牧保險業務稅收優惠+-
  • 農牧保險業務免征增值稅
  • 保險公司種植業、養殖業保險業務企業所得稅減計收入
  • 農牧業畜類保險合同免征印花稅
稅收政策 金融機構農戶小額貸款利息收入免征增值稅
享受主體 向農戶提供小額貸款的金融機構
優惠內容 2023年12月31日前,對金融機構向農戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。
享受條件 1.農戶,是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶,還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國有農場的職工。位于鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統計單位,既可以從事農業生產經營,也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的借款人是否屬于農戶為準。
2.小額貸款,是指單戶授信小于100萬元(含本數)的農戶貸款;沒有授信額度的,是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。
政策依據 1.《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第一條、第三條
2.《財政部 稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》(2020年第22號)
扶持欠發達地區和革命老區發展
稅收優惠+-
  • 西部地區鼓勵類產業企業所得稅優惠
  • 贛州市符合條件企業享受西部大開發企業所得稅優惠
  • 天然林保護工程(二期)實施企業和單位免征房產稅
  • 天然林保護工程(二期)實施企業和單位免征城鎮土地使用稅
  • 邊民互市限額免稅優惠
  • 邊銷茶銷售免征增值稅
支持少數民族地區發展稅收優惠+-
  • 民族自治地方企業減征或者免征屬于地方分享的企業所得稅
  • 新疆困難地區新辦鼓勵發展產業企業所得稅優惠政策
  • 新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區企業所得稅優惠政策
  • 青藏鐵路公司及其所屬單位營業賬簿免征印花稅
  • 青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅
  • 青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅
  • 青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權屬用于辦公及運輸免征契稅
  • 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產免征房產稅
  • 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮土地使用稅
易地扶貧搬遷稅收優惠政策+-
  • 易地扶貧搬遷貧困人口有關收入免征個人所得稅
  • 易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅
  • 易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設土地免征契稅、印花稅
  • 易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花稅
  • 易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮土地使用稅
  • 易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免征契稅、印花稅
稅收政策 西部地區鼓勵類產業企業所得稅優惠
享受主體 設在西部地區的鼓勵類產業企業
優惠內容 自2011年1月1日至2030年12月31日,對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
享受條件 1.自2011年1月1日至2020年12月31日,鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。
2.自2021年1月1日至2030年12月31日,鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。
3.西部地區包括重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區、陜西省、甘肅省、寧夏回族自治區、青海省、新疆維吾爾自治區、新疆生產建設兵團、內蒙古自治區和廣西壯族自治區。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州,可以比照西部地區的企業所得稅政策執行。
政策依據 1.《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號)
2.《財政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》(2020年第23號)
3.《國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關企業所得稅問題的公告》(2012年第12號)
4.《國家稅務總局關于執行〈西部地區鼓勵類產業目錄〉有關企業所得稅問題的公告》(2015年第14號)
5.《西部地區鼓勵類產業目錄》(國家發展和改革委員會令第15號發布)
  • 企業符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除
  • 符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅
  • 個人通過公益性社會組織或國家機關的公益慈善事業捐贈個人所得稅稅前扣除
  • 境外捐贈人捐贈慈善物資免征進口環節增值稅
稅收政策 企業符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除
享受主體 進行扶貧捐贈的企業
優惠內容 1.自2019年1月1日至2022年12月31日,企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構,用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執行期限內,目標脫貧地區實現脫貧的,可繼續適用上述政策。
2.企業同時發生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出,在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時,符合上述條件的扶貧捐贈支出不計算在內。
3.企業在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發生的符合上述條件的扶貧捐贈支出,尚未在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的部分,可執行上述企業所得稅政策。
享受條件 “目標脫貧地區”是指832個國家扶貧開發工作重點縣、集中連片特困地區縣(新疆阿克蘇地區6縣1市享受片區政策)和建檔立卡貧困村。
政策依據 《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(2019年第49號)
美国为什么怕中俄联手