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對十三屆全國人大三次會議第8269號建議的答復

您提出的關于進一步簡化公司注銷流程、改進稅收管理制度的建議收悉,現答復如下:

企業注銷是社會各界比較關注的問題,也是優化營商環境的重要內容,稅務總局一直高度重視企業注銷工作。近年來,稅務部門不斷簡化注銷程序、減少報送資料、推行容缺辦理,持續優化稅務注銷,便利了企業退出市場。您提出的五條工作建議具有積極的借鑒意義,其中大部分內容我們已經在探索推行,并將在實踐中進一步研究改進、優化完善。

一、關于免辦清稅證明問題。稅務部門針對不同類型納稅人推出了免辦、即辦、限時辦等注銷服務。根據《國家稅務總局關于進一步優化辦理企業稅務注銷程序的通知》(稅總發〔2018〕149號)規定,未辦理過涉稅事宜,或辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅(滯納金)及罰款的納稅人,可直接向市場監管部門申請辦理簡易注銷,免予到稅務機關辦理清稅證明。

二、關于變更清稅流程問題。稅務部門依據相關法律法規規定,積極探索將一些涉稅事項后移,優化稅務注銷流程,讓企業先取得清稅證明、再辦理后續事宜。推出“承諾制”容缺辦理服務,納稅人符合條件但資料不齊的,可作出承諾后即時取得清稅證明,事后按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項;依法破產的納稅人可憑人民法院終結破產程序裁定書即時取得清稅證明,稅務部門事后按規定核銷欠稅。

三、關于對接清稅數據、加強社會信用體系建設的問題。稅務部門以納稅人涉稅行為的客觀記錄為基礎,從主觀態度、遵從能力、實際結果和失信程度等維度,定期評價納稅人信用級別,同時提供補評、復評、修復以及自主查詢渠道,實現了納稅信用信息可查可核可溯。此外,稅務總局還與國家信息中心、市場監管總局等部門建立了常態化部門間信息共享機制,實現了納稅信用級別信息與市場信用記錄的對接。

四、關于利用財稅大數據推進信用分級分類監管的問題。近年來,稅務部門不斷深化大數據在稅收征管中的運用,按照守信激勵、失信懲戒原則對納稅人實施分類服務和管理。例如,對納稅信用級別為A級或B級的納稅人,可按規定“承諾制”容缺辦理稅務注銷;對納稅信用級別為D級的納稅人采取重點監控、加強納稅評估等嚴格管理措施。此外,稅務部門與多部門在多個領域對A級納稅人實施聯合激勵、對重大稅收違法失信案件當事人實施聯合懲戒,實現了稅收誠信建設的內外協同監管。

五、關于推動人工智能涉稅應用問題。長期以來,稅務部門高度重視通過信息化和人工智能方式優化納稅服務,提升管理水平。今后,我們將積極探索利用大數據、人工智能、機器學習等先進技術手段,加強人工智能在涉稅事項辦理中的應用,推進人工智能與大數據結合,進一步提升稅收征管和服務質效。

感謝您對稅收工作的支持!

國家稅務總局

2020年9月1日

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