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關于政協十三屆全國委員會第三次會議第4934號(經濟發展類372號)提案答復的函

您提出的《關于疫情期間降低制造業成本的提案》收悉,現答復如下:

一、關于對用工大戶企業加大減稅降費政策扶持力度的建議

近年來,為推進供給側結構性改革,降低制造業企業稅收負擔,財稅部門不斷推出減稅降費措施,支持制造業發展。自新冠肺炎疫情發生以來,財稅部門已出臺7批28項支持疫情防控和經濟社會發展的稅費優惠政策,降低企業用工成本,切實減輕企業負擔,最大限度支持企業復工復產。

(一)增值稅方面。通過營改增擴大了制造業企業的進項抵扣范圍,下調增值稅稅率,出臺不動產一次性抵扣、差旅費納入抵扣范圍等政策,對安置軍隊轉業干部、隨軍家屬、退役士兵、貧困人口、失業人員、殘疾人等群體就業的企業,出臺了一系列減(免)征增值稅、限額即征即退增值稅等優惠政策,減輕了安置企業、特別是用工大戶企業的稅收負擔。

(二)所得稅方面。放寬高新技術企業的認定條件,加大研發費用加計扣除政策優惠力度,對符合條件的委托境外研究開發費用允許加計扣除,出臺允許制造業企業新購進的固定資產可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法,允許企業對新購入的單位價值不超過500萬元的設備、器具一次性計入當期成本費用,允許疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備稅前一次性扣除等政策。修訂個人所得稅法,減輕了大部分納稅人稅收負擔,間接降低了企業用工成本。

(三)財產行為稅方面。按照《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)的要求,全國各地對增值稅小規模納稅人按50%頂格減征房產稅、城鎮土地使用稅等稅費;絕大多數地區已在地方權限內出臺了房產稅、城鎮土地使用稅等稅費減免政策,符合條件的制造業企業可按規定申請享受優惠。

(四)社保費方面。自2020年2月起,對湖北省各類參保企業以及其他省份的中小微企業基本養老、失業、工傷保險單位繳費部分免征5個月,對湖北省以外的其他省份的大型企業等其他參保單位三項社保單位繳費部分減半征收3個月(執行到6月底),對職工基本醫保單位繳費部分實行減半征收(減征期限不超過5個月),并將上述中小微企業三項社保費免征政策延長執行到今年年底,明確2020年社保個人繳費基數下限可繼續執行2019年標準,明確以個人身份參保人員今年可自愿暫緩繳費。

今年上半年,全國累計新增減稅降費15045億元。其中,今年出臺的支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策新增減稅降費8941億元。下一步,我局將配合財政部繼續深化各項改革,繼續落實好減稅降費各項政策,按照黨中央、國務院的統一部署,綜合考慮疫情防控和經濟社會發展狀況、財政收支平衡、行業稅負水平以及稅制改革方向等因素,統籌考慮進一步減稅降費的問題。

二、關于對困難企業延長繳納稅款時限的建議

為幫助困難企業紓困解難,我局在《關于充分發揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰若干措施的通知》(稅總發〔2020〕14號)、《關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(2020年第10號)以及與人力資源社會保障部、財政部聯合印發的《關于延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限等問題的通知》(人社部發〔2020〕49號)等文件中,強調對受疫情影響生產經營發生嚴重困難的企業特別是小微企業,稅務機關要依法及時核準其延期繳納稅款申請,積極幫助企業緩解資金壓力;明確2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企業在2020年剩余申報期按規定辦理預繳申報后,可以暫緩繳納當期的企業所得稅,延遲至2021年首個申報期內一并繳納;明確受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業,可申請緩繳社會保險費,緩繳期限原則上不超過6個月,且該緩繳政策繼續執行至年底。

下一步,我局將結合《中華人民共和國稅收征收管理法》的修訂工作,進一步考慮經營困難企業延期繳納稅款期限的問題。同時,對有實施期限的稅費優惠政策,我局將根據相關工作安排,及時啟動政策評估相關工作,會同財政部做好后續工作,助力制造業企業渡過難關。

感謝您對稅收工作的支持!

國家稅務總局

2020年9月28日

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