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關于政協十三屆全國委員會第三次會議第2567號(經濟發展類133號)提案答復的函

您提出的《關于進一步扶持民營企業發展,夯實“就業-消費”鏈條,促進經濟復蘇的提案》收悉,現答復如下:

一、關于繼續擴大針對中小微企業減免增值稅范圍,延長緩繳所得稅時限的建議

(一)減免增值稅方面。為支持小微企業發展,2019年1月17日,我局會同財政部出臺《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號),對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。為應對新冠肺炎疫情沖擊,幫助中小企業紓困解難,2020年2月28日,我局會同財政部制發《關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號),自2020年3月1日至5

月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。因此,增值稅小規模納稅人月銷售額10萬元以下的,可以享受免征增值稅的優惠政策;月銷售額超過10萬元的,可以享受復工復業減征、免征優惠政策。

(二)緩繳所得稅方面。2020年5月19日,我局印發《關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(2020年第10號),將小型微利企業和個體工商戶2020年5月1日至12月31日應繳納的所得稅,延遲至2021年首個申報期內一并繳納。

上述政策的出臺,擴大了減征、免征增值稅的范圍,減輕了中小微企業的稅收負擔和資金壓力。下一步,我局將繼續做好政策落實工作,確保符合條件的企業應享盡享優惠政策。

二、關于擴大中小微企業基本養老保險、失業保險和工傷保險(以下簡稱“三項社會保險”)的減免范圍,擴大失業保險穩崗返還政策惠及范圍的建議

(一)減免企業繳納三項社會保險方面。2020年2月20日,人力資源社會保障部、財政部、稅務總局印發《關于階段性減免企業社會保險費的通知》(人社部發〔2020〕11號),自2020年2月起,各省、自治區、直轄市(除湖北省外)可根據受疫情影響情況和基金承受能力,免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分,免征期限不超過5個月。自2020年2月起,湖北省可免征各類參保單位(不含機關事業單位)三項社會保險單位繳費部分,免征期限不超過5個月。受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業,可申請緩繳社會保險費,緩繳期限原則上不超過6個月,緩繳期間免收滯納金。2020年2月28日,市場監管總局、發展改革委、財政部、人力資源社會保障部、商務部、人民銀行發布《關于應對疫情影響加大對個體工商戶扶持力度的指導意見》(國市監注〔2020〕38號),有雇工的個體工商戶以單位方式參加企業職工三項社會保險的,參照《關于階段性減免企業社會保險費的通知》(人社部發〔2020〕11號)中的企業辦法享受單位繳費減免和緩繳政策。

(二)加大失業保險穩崗返還力度方面。自2014年起,對不裁員或少裁員的參保企業,可按規定享受失業保險穩崗返還,返還標準為上年度實際繳納失業保險費的50%。2019年至2020年,對暫時性經營困難但恢復有望的企業,可按照人均6個月的失業保險金或者3個月應繳社會保險費的標準予以返還。新冠肺炎疫情期間,人力資源社會保障部出臺4項新舉措,幫助企業渡過難關:一是中小微企業裁員率標準由不高于上年度全國城鎮登記失業率,放寬至不高于上年度全國城鎮調查失業率控制目標(2019年為5.5%)。對參保職工30人(含)以下的企業的裁員率放寬至不超過企業職工總數的20%。二是將中小微企業穩崗返還標準最高提至上年度繳納失業保險費的100%。三是放寬困難企業穩崗返還政策認定標準,重點向受疫情影響企業傾斜。四是加大對湖北省的傾斜支持,政策適用范圍由小微企業擴大到所有企業。

上述政策切實減輕了企業負擔,有力支持了企業復工復產,在幫助企業應對風險、渡過難關,減輕企業和低收入參保人員的繳費負擔方面發揮了重要作用。下一步,人力資源社會保障部將會同相關部門指導各地落實好政策,主動對接,做好服務,讓更多符合條件的企業享受政策支持,助力企業渡過難關。

三、關于延長支持疫情防控相關稅費政策實施期限的建議

(一)增值稅和所得稅方面。財政部會同我局先后制發《關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(2020年第24號)和《關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(2020年第28號),將支持小規模納稅人復工復業及疫情防控保供的相關增值稅、所得稅稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

(二)社會保險費方面。2020年6月22日,人力資源社會保障部會同財政部、我局印發《關于延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限等問題的通知》(人社部發〔2020〕49號),將對中小微企業三項社會保險單位繳費部分免征的政策以及生產經營出現嚴重困難企業的緩繳政策,延長執行到2020年12月底。

目前,關于減免中小微企業增值稅,延長所得稅繳納期限,減免三項社會保險,加大失業保險穩崗返還力度方面的優惠政策較為充足,建議中小微企業用足用好現行政策。我局將會同相關部門,落實落細現有政策,積極支持中小微企業復工復產。

四、關于對保持就業崗位基本穩定的中小微企業,延長延期還本付息政策的實施期限,從寬處置其在貸款、擔保、質押等方面的需求,支持銀行更多發放無息或低息信用貸款的建議

(一)延長還本付息時限方面。2020年3月1日,銀保監會、人民銀行、發展改革委、工業和信息化部、財政部聯合出臺《關于對中小微企業貸款實施臨時性延期還本付息的通知》(銀保監發〔2020〕6號),對2020年1月25日以來到期的困難中小微企業(含小微企業主、個體工商戶)貸款本金和利息,銀行業金融機構應根據企業延期還本付息申請,結合企業受疫情影響情況和經營狀況,通過貸款展期、續貸等方式,給予企業一定期限的臨時性延期還本付息安排。還本付息日期最長可延至2020年6月30日,免收罰息。

2020年6月1日,人民銀行、銀保監會、財政部、發展改革委、工業和信息化部聯合發布《關于進一步對中小微企業貸款實施階段性延期還本付息的通知》(銀發〔2020〕122號),對2020年6月1日至12月31日期間到期的普惠小微企業貸款本息,實施階段性延期還本付息,還本日期和貸款付息日期最長可延至2021年3月31日,免收罰息。對地方法人銀行辦理延期還本付息的,給予其辦理的延期還本普惠小微貸款本金的1%作為激勵。其他中小微企業和有特殊困難的大型國際產業鏈企業(外貿企業)的貸款,可以由企業與銀行自主協商延期還本付息。

(二)支持銀行發放無息或低息信用貸款方面。一是人民銀行分兩次增加再貸款、再貼現額度1.5萬億元,重點用于中小銀行加大對中小微企業信貸支持,特別是受疫情影響較大的交通運輸、住宿餐飲、文化旅游、外貿及涉農等行業和企業。同時,新增政策性銀行貸款額度6000億元,支持疫情防控重點醫用物品和生活物資生產企業、受疫情影響較大的中小微企業和服務企業等。二是人民銀行、銀保監會、財政部、發展改革委、工業和信息化部聯合發布《關于加大小微企業信用貸款支持力度的通知》(銀發〔2020〕123號),人民銀行會同財政部使用4000億元再貸款專用額度,購買地方法人金融機構普惠小微信用貸款,促進銀行加大小微企業信用貸款投放,支持更多小微企業獲得免抵押擔保的信用貸款支持。三是銀保監會督促指導開發性銀行和政策性銀行設立3500億元專項貸款額度,以優惠利率支持中小微企業復工復產;讓利湖北地區和批發零售行業、物流運輸行業的中小微客戶;發行抗疫主題債,專項用于企業應對疫情及復工復產;安排專項紓困資金,重點支持有市場、有訂單、有前景等暫時遇到困難的企業。

此外,2020年5月26日,人民銀行、銀保監會、發展改革委、工業和信息化部等部門聯合發布《關于進一步強化中小微企業金融服務的指導意見》(銀發〔2020〕120號),從不折不扣落實中小微企業復工復產信貸支持政策等七個方面提出30條政策措施,切實加大對中小微企業金融支持力度,幫助企業抗擊疫情,加快恢復正常生產經營。

下一步,人民銀行將運用再貸款、再貼現等貨幣政策工具,推動金融機構落實好延期還本付息政策、普惠小微信用貸款支持計劃等,加大對中小微企業的金融支持。銀保監會將繼續督促指導政策性銀行、國有大型商業銀行用好配套金融政策,在支持企業復工復產、服務中小微企業長期健康發展方面切實發揮作用。

五、關于強化跨領域、跨部門協作,解決就業市場供需對接問題,對主動不裁員、不裁崗的企業給予財政補貼或稅費減免的建議

(一)強化跨領域、跨部門協作,解決就業市場供需對接方面。2020年上半年,全國工商聯建立復工復產人才對接平臺,協調勞動用工7萬余人,幫助200多家企業解決用工荒,協助800多家企業員工返崗。下一步,全國工商聯將加大復工復產人才對接平臺推廣應用,充分發揮與人力資源社會保障部、全國總工會的三方合作機制作用,加大穩就業、保就業政策宣傳力度。

(二)對主動不裁員、不裁崗的企業給予稅費減免方面。目前在促進就業方面,相關部門對退役士兵、建檔立卡貧困人口、失業人員、高校畢業生、零就業家庭等重點群體創業就業出臺了稅收優惠政策,明確了國家宏觀政策導向,體現了對重點群體的支持。下一步,我局將積極配合財政部統籌研究支持就業的稅收優惠政策。

六、關于優化營商環境,營造企業休養生息戰略機遇期的建議

新冠肺炎疫情期間,全國工商聯發動各級工商聯和商會,通過網絡問卷調查和視頻座談會等多種形式,跟蹤調查300多位全聯執委企業和31家直屬商會會員企業復工復產情況,及時向企業和商會編發推送《防控疫情期間中央及地方相關文件政策摘編》。對企業復工復產遇到的問題,通過專報渠道和信息直通車及時上報中共中央辦公廳、國務院辦公廳等部門。

2020年2月28日,發展改革委會同相關部門印發《關于促進消費擴容提質加快形成強大國內市場的實施意見》(發改就業〔2020〕293號),全面提出促進消費擴容提質的6大方面19項政策舉措。同時,發展改革委還協調有關部門指導地方貫徹落實上述文件,陸續出臺一系列提振消費政策的“組合拳”,以餐飲、文旅、體育等行業為突破口,帶動商場、景點、餐飲、酒店等市場主體復工復產復業。

人民銀行主動適應經濟新常態,穩健的貨幣政策更加靈活適度,加強預調微調,為供給側結構性改革營造適宜的貨幣金融環境。加強信貸政策指導,持續優化信貸投向結構,不斷加大金融業對高新技術產業、現代服務業、薄弱環節和民生領域的支持力度。進一步深化利率市場化改革、債券市場改革等金融改革,充分發揮市場在金融資源配置中的決定性作用。持續優化金融服務組織體系、支付體系、征信體系,形成良好的金融生態環境。加強金融科技創新應用,運用大數據、互聯網等新技術提升金融服務實體經濟的效率和能力。

我局制定實施《全國稅務系統進一步優化稅收營商環境行動方案(2018年-2022年)》(稅總發〔2018〕145號),主要聚焦重點難點問題,持續推進辦稅(繳費)便利化改革,促進稅收營商環境持續優化。今年新冠肺炎疫情防控期間,我局充分運用信息技術手段,大力推進“非接觸式”辦稅繳費,先后分3批推出54項具體措施,梳理發布了197個稅費事項網上辦理清單,做到政策“碼上可知”、咨詢“線上可答”、業務“網上可辦”、操作“掌上可行”。目前,企業納稅人有90%以上的業務量可通過網上辦理,其中納稅申報業務網上辦理率達99%以上。

七、關于將行之有效的優惠政策納入立法層面,促使其長期化、規范化的建議

目前,我國現有18個稅種中已有11個制定法律。除《中華人民共和國煙葉稅法》外,其余10部法律均規定了減稅或免稅條款,正在推進的增值稅立法也有相關內容。如,《中華人民共和國增值稅法(征求意見稿)》第二十九條規定了增值稅免稅條款。部分法律還授權國務院根據實際情況制定專項優惠政策,如《中華人民共和國企業所得稅法》第三十六條規定,根據國民經濟和社會發展的需要,或者由于突發事件等原因對企業經營活動產生重大影響的,國務院可以制定企業所得稅專項優惠政策,報全國人民代表大會常務委員會備案。

下一步,我局將根據相關工作安排,配合立法部門推進涉稅法律的制訂工作。同時,我局將會同相關部門加大現有稅收法律法規宣傳力度,落實落細現有稅收政策,持續優化稅收營商環境,不斷優化稅務執法方式,積極支持國民經濟健康發展。

感謝您對稅收工作的支持!

國家稅務總局

2020年9月28日

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